柳北長(zhǎng)政發(fā)〔2024〕3號(hào)

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柳北區(qū)長(zhǎng)塘鎮(zhèn)財(cái)務(wù)支出審批暫行辦法

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第一章? 總? 則

第一條? 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出審批，有效控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，保證各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條? 本辦法適用于本單位財(cái)務(wù)管理范圍內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，各項(xiàng)支出嚴(yán)格實(shí)行單位負(fù)責(zé)人審批制度，做到“支出按預(yù)算、開支按標(biāo)準(zhǔn)、審批按程序”。

第三條? 財(cái)務(wù)支出包括：經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出（專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、基本建設(shè)支出）、暫存款支出。

第二章? 經(jīng)費(fèi)支出審批程序

第四條 經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指各部門為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，也稱基本支出。主要包括各部門的工資福利支出和機(jī)構(gòu)日常辦公費(fèi)、車輛費(fèi)等支出。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出主要的經(jīng)費(fèi)來源由財(cái)政年初預(yù)算安排。經(jīng)常性開支與專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)開支審批程序及相關(guān)規(guī)定如下：

審批程序：由經(jīng)辦人請(qǐng)款，證明人證明，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)人員核對(duì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后方可開支。

相關(guān)規(guī)定：1.各辦、站、所要嚴(yán)格控制各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支，節(jié)約經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效率。公務(wù)接待、公務(wù)用車和公務(wù)出國（境）管理按照柳北區(qū)政府相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門要切實(shí)厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)開支。

2.嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)政府規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼和事業(yè)單位人員績(jī)效工資有關(guān)規(guī)定，禁止自行新設(shè)津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目。不準(zhǔn)自行提高津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍。不準(zhǔn)在規(guī)定津貼補(bǔ)貼之外發(fā)放獎(jiǎng)金和福利。

3.辦公設(shè)備購置、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待、公務(wù)用車和公務(wù)出國（境）管理等開支按照區(qū)政府相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.對(duì)適用于政府采購的貨物、服務(wù)等，必須按規(guī)定程序進(jìn)行政府采購。

5.各辦、站、所使用上級(jí)部門撥入的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開展業(yè)務(wù)工作的，應(yīng)嚴(yán)格按照各經(jīng)費(fèi)批準(zhǔn)使用的范圍使用，不得用于彌補(bǔ)單位公用經(jīng)費(fèi)支出、發(fā)放各種獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助以及其他與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用用途范圍不相符的開支。

6.上級(jí)安排指定用途的專項(xiàng)資金按上級(jí)專項(xiàng)資金相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五條? 基本建設(shè)支出開支審批程序及相關(guān)規(guī)定。

審批程序：由經(jīng)辦人請(qǐng)款，證明人證明，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)人員核對(duì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可開支。需報(bào)區(qū)政府相關(guān)部門審批的，則應(yīng)報(bào)上級(jí)部門審批后方可開支。

相關(guān)規(guī)定：1.基本建設(shè)及維修維護(hù)工程項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過項(xiàng)目可研、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工、審計(jì)等區(qū)政府規(guī)定的程序，依法執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、政府采購制度或招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，工程竣工驗(yàn)收后按有關(guān)審計(jì)規(guī)定進(jìn)行工程審計(jì)，按審計(jì)結(jié)果辦理工程款結(jié)算。

2.各建設(shè)項(xiàng)目資金的使用必須嚴(yán)格按照支出預(yù)算及所規(guī)定的用途使用，不得擠占挪用建設(shè)資金，不得違反規(guī)定發(fā)放補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等，不得弄虛作假套用、借用各種名義亂發(fā)現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券，不得列支與項(xiàng)目無關(guān)的支出內(nèi)容。

3.對(duì)基本建設(shè)及維修維護(hù)工程項(xiàng)目資金的支付嚴(yán)格按照計(jì)劃、預(yù)算、建設(shè)程序及工程進(jìn)度辦理。對(duì)請(qǐng)款材料、審批手續(xù)不全，未按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定履行基本建設(shè)程序或招投標(biāo)、政府采購等各項(xiàng)規(guī)定，配套資金未落實(shí)的以及其他違反國家法律、法規(guī)的行為的，則暫停支付款項(xiàng)。

第六條? 單筆大額支出及非常規(guī)性支出事前申請(qǐng)程序、審批程序及相關(guān)規(guī)定。

事前申請(qǐng)程序：經(jīng)辦人在費(fèi)用開支前填寫“用款申請(qǐng)單”進(jìn)行請(qǐng)示，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)人員核對(duì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批方可執(zhí)行。費(fèi)用開支時(shí)根據(jù)開支內(nèi)容走相應(yīng)審批程序辦理。

事前審批權(quán)限：1.單筆大額費(fèi)用支出：金額在5千元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批；金額在5千元以上（不包含5千元）2萬元以下的（不包含2萬元），由鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定；金額在2萬元以上的由鎮(zhèn)黨委會(huì)集體研究決定。根據(jù)資金來源和性質(zhì)，需要上班子會(huì)討論的，不受金額限制，都上班子會(huì)議討論。

2.非常規(guī)性支出：根據(jù)資金來源和性質(zhì)，需要上班子會(huì)討論，會(huì)議議定后方可支出。

相關(guān)規(guī)定：1.各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支，均應(yīng)事前征得領(lǐng)導(dǎo)同意方可執(zhí)行。

3.各辦、站、所不準(zhǔn)為規(guī)避事前申請(qǐng)程序，將原本一次性單筆大額開支的事項(xiàng)進(jìn)行拆分報(bào)賬。

4.單筆大額開支及非常規(guī)性支出在報(bào)賬時(shí)必須附上用款申請(qǐng)單及會(huì)議記錄或會(huì)議紀(jì)要，連同其他原始單據(jù)一并作為原始報(bào)銷憑證進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。

第三章 暫存款支出審批

第七條? 暫存款支出審批程序及相關(guān)規(guī)定。暫存款支出是指各部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位及個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算款項(xiàng)的支出，包括退還其他單位和個(gè)人存入的保證金、押金等臨時(shí)性暫存款以及支付與本單位職工發(fā)生的如工資代扣款、個(gè)人公積金等臨時(shí)性待結(jié)算款。

審批程序：由部門經(jīng)辦人或個(gè)人申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)人員核對(duì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批后方可開支。

相關(guān)規(guī)定：1.屬于其他單位和個(gè)人的臨時(shí)性暫存款，按原存入方式退款。

2.款項(xiàng)權(quán)屬外單位或非政府人員的由所屬經(jīng)辦部門經(jīng)辦人提供相關(guān)材料，負(fù)責(zé)請(qǐng)款?？铐?xiàng)權(quán)屬政府人員的由所屬經(jīng)辦部門經(jīng)辦人或本人申請(qǐng)。

第四章? 財(cái)務(wù)支出相關(guān)責(zé)任

第八條? 1.各審核審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下，不得超越審批權(quán)限和審批范圍進(jìn)行款項(xiàng)支出。

2.各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的經(jīng)辦人（申請(qǐng)人）對(duì)其所辦理業(yè)務(wù)真實(shí)性、必要性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，為其報(bào)銷該業(yè)務(wù)開支所提供的報(bào)銷原始單據(jù)真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，禁止弄虛作假，禁止通過偽造、虛開發(fā)票單據(jù)等手段虛列事由挪用、套取資金。

3.財(cái)務(wù)人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出所附原始單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)原始單據(jù)的合理性、準(zhǔn)確性、有效性及完整性負(fù)責(zé)。對(duì)于不合理開支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。

4.財(cái)政所負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)資金使用進(jìn)行審核，對(duì)資金使用的合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。

5.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門各項(xiàng)開支的進(jìn)行審核，對(duì)所開支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)。

6.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所分管部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開支進(jìn)行審核，對(duì)所分管業(yè)務(wù)開支的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，對(duì)資金使用的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。

7.單位負(fù)責(zé)人對(duì)各類資金的支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)責(zé)。

8.鎮(zhèn)紀(jì)委要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，每年度進(jìn)行一次財(cái)政收支執(zhí)行情況審查。

第五章? 財(cái)務(wù)報(bào)賬注意事項(xiàng)

第九條 1.各項(xiàng)費(fèi)用支出必須及時(shí)報(bào)賬，實(shí)行一事一結(jié)一報(bào)銷。

2.各辦、站、所必須對(duì)上級(jí)下?lián)艿南嚓P(guān)經(jīng)費(fèi)內(nèi)容及使用范圍清晰明了，在經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)許使用范圍內(nèi)開展工作，

3.各辦、站、所應(yīng)定期到財(cái)務(wù)部門了解本部門經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況，對(duì)上級(jí)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，做到?？顚Ｓ茫裱鹊劫~后開支的原則，合理安排各項(xiàng)工作開支，避免出現(xiàn)超支情況。

4.填寫的費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷內(nèi)容必須詳實(shí)，資金名稱欄必須寫明各項(xiàng)費(fèi)用支出渠道。收款單位名稱、銀行賬號(hào)、開戶行等收款人信息必須與收款方核實(shí)清楚完整。面單金額填寫不允許修改，金額大小寫必須一致，金額大寫填寫規(guī)范，金額填寫錯(cuò)誤或修改的均不允許報(bào)賬。

5.報(bào)銷費(fèi)用需要提供與報(bào)銷內(nèi)容相關(guān)的資料附件，所附資料附件，要求內(nèi)容詳實(shí)，書寫清楚。原始憑證有誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位公章。金額有誤的，應(yīng)當(dāng)出具單位重開，不得在原始憑證上更正。涂改、挖補(bǔ)、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證。

6.加強(qiáng)公務(wù)卡使用，對(duì)具備公務(wù)卡使用條件的業(yè)務(wù)應(yīng)通過公務(wù)卡支付。不具備公務(wù)卡支付條件的要加強(qiáng)現(xiàn)金支出管理，單筆支出超過500元的以對(duì)公轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。

第六章 附則

第十條 本辦法未明確規(guī)定的其他財(cái)務(wù)支出及特殊性質(zhì)財(cái)務(wù)支出，根據(jù)支出內(nèi)容，資金來源，涉及部門等，視具體情況依據(jù)區(qū)政府相關(guān)規(guī)定程序呈報(bào)執(zhí)行。必要時(shí)提交鎮(zhèn)政府或鎮(zhèn)黨委班子會(huì)議研究。

第十一條? 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第十二條? 本辦法隨相關(guān)法律、法規(guī)、實(shí)施細(xì)則準(zhǔn)則等的變化而進(jìn)行相應(yīng)修改，以保證本鎮(zhèn)財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)的開展。

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?? 柳北區(qū)長(zhǎng)塘鎮(zhèn)人民政府?

?2024年3月25日???

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公開方式：主動(dòng)公開

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柳北區(qū)長(zhǎng)塘鎮(zhèn)人民政府辦公室????? ? ? ??? ???? 2024年3月25日印發(fā)